Данная область отношений государства и налогоплательщиков определяется НК часть 1 глава 14.4, а также Федеральным законом от 18.07.2011 N 227-ФЗ и другими федеральными законами или приказами ФНС.

Не стоит думать, что прочитав первые строки о 2 000 000 000 руб. при НДПИ, мы будем свободны от контроля. Если государство даёт скидку на НДПИ, то сумма сделки о которой надо отчитаться становиться 80 000 000 руб. Другие пороги по другим типам сделок 60 000 000 руб. и 100 000 000 руб.

Позиция ФНС предельна проста: Государство дало скидку по налогу или дало преференции в свободной экономической зоне и не хочет потерять свой налог на прибыль из-за перетаскивания в зону льготы того, что к льготе не относится. Также контролю подлежат ВЭД сделки, убытки (нет прибыли), наличие лишних посредников в сделке (т.е. без активов и с мизерной ответственностью).

ФНС будет косо смотреть на кредиты выдаваемые организациями под вызывающе малые проценты (к банкам это не относится, их контролируют по-другому).

Сделки с офшорами попадают под контролируемые сделки (но Кипр был выведен из списка офшорных территорий).

Критерии для проверки:

• 1. Сделки с контрагентами низконалоговых юрисдикций
• 2. Малая прибыль по разовым сделкам по сравнению с рыночной
• 3. Снижение выручки при сохранении объёмов
• 4. Сделки с зависимыми от нас контрагентами
• 5. Отсутствие информации о контрагенте в сети и в бизнес справочниках
• 6. Значительный объём сделок с офшорами
• 7. Вывод НМА в офшор
• 8. Миграция адреса организации по стране и по офшорам
• 9. Вид платежа – роялти
• 10. Несоответствие списка штата сотрудников уровню сделки
• 11. Убытки из месяца в месяц

Факторы, свидетельствующие об отсутствии желания уклониться от налогов:

• 1. Наличие сделок с контрагентами высоконалоговых юрисдикций
• 2. Сделки с большим количеством независимых от нас контрагентами
• 3. Политика холдинга об одинаковой мировой цене на продукт
• 4. Организация сама выявляет и сама подаёт корректировки по сделкам

В 1С подать информацию о контролируемой сделке легко:

• 1. Составить список зависимых от нас физических лиц
• 2. Составить список зависимых от нас юридических лиц
• 3. Программа сама подтянет сделки с указанным платежом в валюте
• 4. Можно сгруппировать сделки при наличии одинаковых показателей – один товар и один контрагент, но разные даты

Далее формируется четыре листа отчётности, каждая сделка идёт отдельно (кроме продаж одного товара одному контрагенту).